在今年的政府工作报告中，最大的民生礼包应属减税降费。2018年，这个数字是1.3万亿元，相当于当年全国一般公共预算收入的7.1%；2019年，这个数字将增加到两万亿元。这是实实在在的民生“含金量”，给企业负担“做减法”，给企业发展“做加法”。
2018年，税务部门实施一系列政策措施着力减税降费、补短板调结构，对激发实体经济内生动力发挥积极作用。这其中，增值税改革和企业所得税优惠无疑是其中最为精彩的章节。
作为我国第一大税种，在经济增速换挡、新旧动能转换的过程中，去年5月1日实施的以降税率、留抵退税和提高小规模纳税人标准为主的增值税三项改革，让制造业、建筑业等实体经济成为最主要的受益对象。
据西南财经大学教授汤继强介绍，去年实施的降低增值税税率将制造业、交通运输业、建筑业等实体经济作为政策发力点，这些行业是我国经济的支柱，税率降低后，相关附加税也同步下降，可有效增加企业现金流量，增强企业资本积累能力和扩大再生产能力，有利于市场主体之间公平竞争环境的形成。
江苏三一集团重机事业部财务负责人陆涛算了一笔账，“增值税税率降低一个点，企业减轻税负4100万元。”他说，作为大型工程机械制造企业，三一集团经营业务已覆盖100多个国家和地区，设备购入、创新研发都需要大量资金，空前的减税降费力度为企业持续松绑，有了更多现金流用于企业转型升级、结构调整。
营改增以来，如何保持不同行业税负公平、体现中性原则，是增值税改革的主攻方向。去年推出的留抵退税政策，一次性退还装备制造等行业的增值税进项留抵税额，旨在缓解企业因投资、生产、经营周期或供销季节性差异，而长期占用进项税额产生的资金压力。以生产战略性新材料碳纤维为主的兰州蓝星纤维有限公司为例，去年获得留抵退税1.44亿元，给企业后续发展注入强劲动力。
提高小规模纳税人标准，允许一般纳税人企业转登记为小规模纳税人，不仅享受起征点优惠，还能简化财务核算，许多企业从这项“放水养鱼”的政策中获益。甘肃省秦安县国平商贸经销部法定代表人万国平说：“一些客户不需要增值税专用发票，而我们正因成本上升、订单锐减苦恼，去年5月‘转登记’后，一举拿下3100吨煤炭的订单，经营局面重新打开了。”
2018年，增值税改革三项措施效应明显。512月降低增值税税率实现减税2780.5亿元；其中，制造业减税规模排在首位，净减税1063.9亿元，占减税总额的38.3%；提高小规模纳税人标准减税89.2亿元；办理留抵退税1148.5亿元。
2018年，国家出台一系列鼓励企业投资研发、推动升级发展的所得税优惠政策，着力增强实体经济的活力。比如“将固定资产一次性税前扣除优惠政策范围扩大至500万元以下，引导企业加大设备、器具投资力度”“放宽小型微利企业、技术先进型服务企业、集成电路企业优惠标准和范围”等。
广东东阳光科技控股股份有限公司总经理张红伟表示，去年公司就享受企业所得税减免7200多万元。他说：“处在转型期的企业，难免会因经济下行而遇到一些困难。但受益于税收优惠，资金得以盘活，也为我们开拓市场打下良好的基础。”
类似的案例还有很多，1.3万亿元的活力分布在全国每一个微小的经济体中，暗暗蓄力。而税务部门正在努力壮大这股力量，直至实现我国经济的提档升级。
3月18日，全国两会结束后的第一个工作日，国家税务总局党委书记、局长王军主持召开党委扩大会议，研究的就是“减税降费”问题。他说，减税降费是2019年税收工作的主题，税务部门将全力做好深化增值税改革工作，明确征管操作办法，制定配套措施，及时升级调试征管信息系统，确保4月1日起纳税人顺利开票、5月1日起如期申报。同时，抓紧研究制定减税降费纳税服务工作方案，再统筹和集成推出一批优化服务的措施……
两万亿元的“减税降费”已在路上。（记者 张均斌）
编辑：任晓彤
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